Как рассчитать налог на УСН в 2026 году
Упрощённая система налогообложения (УСН) — самый популярный налоговый режим для малого бизнеса в России. На УСН можно выбрать один из двух объектов налогообложения: «доходы» (6%) или «доходы минус расходы» (15%).
УСН «Доходы» (6%)
Налог считается как 6% от всей выручки, без учёта расходов. Главное преимущество — простота учёта. Подходит для бизнеса с маленькими расходами: фриланс, консалтинг, IT-услуги.
Важно: налог можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов — до 50% для ИП с работниками и до 100% для ИП без работников.
УСН «Доходы минус расходы» (15%)
Налог считается как 15% от разницы между доходами и расходами. Подходит для бизнеса с высокой долей расходов: торговля, производство. Минимальный налог — 1% от доходов (даже если прибыли нет).
Пример расчёта
Доход: 1 000 000 ₽/квартал. Расходы: 600 000 ₽. Страховые взносы: 15 000 ₽.
| Режим | Расчёт | Налог |
|---|---|---|
| УСН 6% | 1 000 000 × 6% − 15 000 (взносы) | 45 000 ₽ |
| УСН 15% | (1 000 000 − 600 000) × 15% | 60 000 ₽ |
В данном случае УСН 6% выгоднее. Общее правило: если расходы составляют менее 60% от доходов — выбирайте «доходы», если более 60% — «доходы минус расходы».
Лимиты УСН 2026
| Параметр | Стандартный | Повышенный |
|---|---|---|
| Доход | до 199,35 млн ₽ | до 265,8 млн ₽ |
| Работники | до 100 человек | до 130 человек |
| Ставка (доходы) | 6% | 8% |
| Ставка (доходы−расходы) | 15% | 20% |